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会计常用三大税种公式汇总 [复制链接]

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概述

每个税种的计算方式不同相关的税率也不同,这些都是困扰会计人的难题,为了帮助正在从事会计工作或者未来即将从事会计工作的同学们,小编整理了一般情况下会计常用的增值税、企业所得税、个人所得税计算公式,请收藏备用!


内容

一、增值税

(一)一般纳税人

当期应纳增值税税额=当期销项税额-当期进项税额

销项税额=销售额×适用税率(13%,9%,6%,0%)

不含销项税额=含税销售额÷(1+税率)

(二)小规模纳税人

当期应纳增值税税额=当期销项税额×征收率(5%,3%,1%)

不含销项税额=含税销售额÷(1+征收率)

(三)扣缴义务人

应扣缴税额=接收方支付的价款÷(1+税率)×税率

(四)进口货物

应纳税额=组成计税价格×税率

组成计税价格=关税完税价格+关税(+消费税)

二、企业所得税

(一)直接法

应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-以前亏损年度

(二)间接法

应纳税所得额=会计利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额

(三)扣除标准

职工福利费:不超过工资薪金总额14%的部分准予扣除。


工会经费:不超过工资薪金总额2%的部分准予扣除。

教育经费:不超过工资薪金总额8%的部分准予扣除,超过部分准予结转以后扣除。

利息费用:不超过金融企业同期同类贷款利率计算的利息。

业务招待费:按照发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。

广告费和业务宣传费:不超过当年销售(营业)收入15%以内的部分准予扣除。(注:特殊行业30%)

三、个人所得税

(一)综合所得

应纳税额=全年应纳税所得额×适用税率-速算扣除数=(全年收入-6万元-专项扣除-专项附加扣除-其他扣除)×适用税率-速算扣除数

(二)经营所得

应纳税额=全年应纳税所得额×适用税率-速算扣除数 =(全年收入总额-成本、费用以及损失)×适用税率-速算扣除数

(三)利息、股息、红利所得

应纳税额=每次收入额×20%

(四)财产租赁所得

每次收入不足4000元:

应纳税额=每次收入-准予扣除项目-修缮费用

每次收入在4000元以上:

应纳税所得额=(每次收入-准予扣除项目-修缮费用)×(1-20%)

应纳税额=应纳税所得额×20%

(五)财产转让所得

应纳税额=应纳税所得额×适用税率=(收入总额-财产原值-合理税费)×20%

(六)偶然所得

应纳税额=应纳税所得额×适用税率=每次收入额×20%


总结

以上就是小编整理的三大税种的计算公式,相信可以帮您提高90%的工作效率!



来源:中税答疑
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